Законы

Налоги и обязательное страхование

Основные налоги, касающиеся собственности

При покупке недвижимости следует упомянуть следующие налоги и обязательные платежи:

  • подоходный налог (основывается на доходов от аренды или прибыли)

  • налог на наследование и передачу

  • налог на добавленную стоимость (если имеет место купля/продажа с целью получения прибыли)

  • налог на недвижимость

  • пошлина на приобретение недвижимости (во время покупки или продажи)

  • гербовый сбор (если имеется упоминание денежных сумм)

  • налог на окружающую среду

  • налог на коммерческую деятельность (для компаний)

  • страховка на случай землетрясения (установлен национальный курс)

Какие доходы могут быть получены от собственности? Облагаются ли они налогами?

Недвижимость может являться источником дохода в двух случаях:

1-й – если вы сдаете недвижимость и получаете доход. В этом случае вы платите налог на аренду. См. далее.

2-й – рыночная стоимость вашего имущества может расти и, следовательно, вы можете получить доход. Если вы продаете собственность в течение 4-хлетнего срока со дня покупки, то вам необходимо будет заплатить подоходный налог на разницу между продажной ценой и скорректированной с учетом инфляции ценой покупки.

Если вы продаете недвижимость спустя 4 года после покупки, эта сделка не облагается подоходным налогом.

С другой стороны фирмы, которые платят налог на коммерческую деятельность, освобождаются от этого налога связанного с прибылями от недвижимости, пошлины на продажу/покупку недвижимости и НДС, если они продают недвижимость, которой они владели минимум два года и добавляют прибыль в свой капитал (фонд).

Налоги и обязательное страхование

Иностранные граждане и граждане Турции не имеют различий в части оплаты налогов и пошлин.

Ставки налогов могут периодически изменяться.

Налог на недвижимость

Ежегодный налог на недвижимость для культивируемых земель, не культивируемых (для строительства), нежилых зданий и жилых зданий: 0,1%, 0,3%, 0,2% и 0,1% соответственно. Налог рассчитывается на базе заявленной стоимости имущества, которая не может быть ниже заявленного порога, определенного налоговыми властями. Налоговые отчисления производятся в два этапа: в период март-май и ноябрь каждого года и собираются местными органами власти (муниципалитетами). Налоговая база ежегодно изменяется в соответствии с коэффициентом определяемым Министерством финансов с учетом уровня инфляции.

Эти ставки действуют в таких регионах как:

Адана, Анкара, Анталия, Бурса, Диярбакыр, Эрзурум, Эскишехир, Стамбул, Измир, Конья, Самсун и других.

Пошлина на приобретение недвижимости

И покупатель, и продавец платят пошлину на покупку недвижимости – 1,5% от задекларированной стоимости недвижимости (которая не может минимального порога, установленного властями). Эта пошлина взимается перед оформлением ТАПУ.

При регистрации нового здания, построенного на участке земли, необходимо также уплатить пошлину в 1,5% от рассчитанной для данного объекта стоимости (справочной).

Налог на наследование и передачу

Передача недвижимости в пределах Турции от одного к другому или по наследованию сопровождается уплатой налога на наследование и передачу.

Налогоплательщик – это человек, который получает собственность по наследству.

Этот налог рассчитывается на основе декларации, подаваемой налогоплательщиком.

В случае наследования – декларация должна быть подана в течение 4 месяцев со дня смерти. Если смерть произошла в Турции, а налогоплательщик – вне Турции, период подачи декларации продлевается до 6 месяцев. В случае если смерть собственника произошла вне Турции, а налогоплательщик находится также вне Турции – то период подачи декларации вновь становится 4 месяца. Однако если смерть собственника наступила в одной стране, а налогоплательщик находится в другой – то период подачи декларации – также 6 месяцев.

В случае дарения декларация должна быть подана в течение 1 месяца после передачи прав собственности.

Ставка налога изменяется ежегодно. Есть некоторые скидки при наследовании имущества дочерями, сыновьями или супругами. В случае наследования супругом или детьми (включая приемных), налогооблагаемая база уменьшается на сумму 83 139 YTL на каждого человека. Если супруг(а) – единственный наследник(-ца), то налогооблагаемая база уменьшается на сумму 166 375 YTL. В случае передачи без наличия данных родственных связей (дарения) – налогооблагаемая база уменьшается на 1 919 YTL.

На 1 января 2006 года ставки налога следующие:

Налогооблагаемая база (на основе стоимости наследуемого имущества)

Ставка налога на наследование

Ставка налога на передачу (без указанных родственных связей)

1-е 130 000 YTL

1%

10%

Следующие 280 YTL

3%

15%

Следующие 600 YTL

5%

20%

Следующие 1200 YTL

7%

25%

Сумма свыше  2 210 000 YTL

10%

30%

Обратите внимание – при передаче имущества в кадастровом управлении по наследованию или дарению новому собственнику необходимо уплатить пошлину 0,9% от стоимости имущества.

Налог на окружающую среду (коммунальные платежи)

Для жилой собственности стоимость 1 куб.м. воды составляет 0.13 YTL.

Для нежилых зданий – постоянная плата, которая варьируется между 13 YTL и 1537 YTL в год.

Для больших городов плата  — 0,16 YTL за куб.м. для жилых помещений и постоянная плата 16 – 1 921 YTL для нежилых помещений.

Налог на транспортные средства

В зависимости от объема двигателя, мощности (л.с.), даты выпуска,  владельцы транспортного средства платят налог от 12 YTL до 24 419 YTL за 2006 год. 

Категория

Размер налога (YTL)

нижний предел

верхний предел

Автомобили, мотоциклы, другое

12

10 988

Миниавтобусы, автобусы, трактора, грузовики

121

1 647

Яхта, лодка, судно, корабль

2,43

54,94

Самолет, вертолет

2 919

24 419

Налог на коммерческую деятельность

Коммерческие организации должны платить налог 30% от доходов за прошлый год. Правительство Турции недавно объявило, что ставка налога будет снижена до 20% для всех форм предприятий. Более того, ставка налога для компаний, вложивших сумму более определенного порога в несколько сотен миллионов евро, в течение 2 лет будут платить налог только 2%.

Налог на добавленную стоимость

Общая ставка НДС – 18%. Однако некоторые товары и услуги облагаются НДС 1-8%.

Коммерческая сделка с недвижимостью с удельной площадью до 150 км.м. – НДС 1%. Более 150 кв.м. – НДС 18%.

Спецналоги

Некоторые товары, связанные с окружающей средой, безопасностью, представляющее особую ценность, такие как: 

  • Топливо, масла, продукты нефтепереработки,

  • Транспортные средства и морской транспорт

  • Напитки и табачные изделия

  • Некоторые товары: икра, духи, косметика, печатные материалы, электронные и электрические товары.

облагаются спецналогом.

Подоходный налог

Ставка подоходного налога изменяется каждый год. Основные источники дохода от коммерческой деятельности, сельского хозяйства, зарплаты, доходы индивидуальных предпринимателей, от аренды, проценты и другие доходы облагаются подоходным налогом. Ставки подоходного налога, исключая зарплаты за 2005 год показаны в таблице. Однако турецкий закон о налогах позволяет исключить часть дохода от сдачи в аренду жилых помещений в год для частных лиц. По данным на 2006 доход, получаемый от аренды не превышающий 2 200 YTL, не облагается налогом. Помните, если вы получаете доход от аренды больше указанного выше и не декларируете их, или занижаете доход, то освобождения от налога не произойдет, вам также могут предъявить штраф.

Совокупный доход (в YTL)

Подоходный налог

нижний предел

верхний предел

0

6600

 

20% от дохода

6600

15000

1320 YTL за предыдущую часть плюс

 
25% от остатка

15000

30000

3420 YTL за предыдущую часть плюс

 
30% от остатка

30000

78000

7920 YTL за предыдущую часть плюс

 
35% от остатка

78000

24720 YTL за предыдущую часть плюс

 
40% от остатка

С другой стороны ставка подоходного налога на каждую часть свыше налогооблагаемой базы на 5% ниже той, которая была в прошлом году. 

  • Правительство Турции заявило, что количество ступеней оплаты сократиться с 5 до 4.

  • Ставки налога будут 15%, 20%, 27% и 35% (Таким образом, размер максимального налога будет снижен с 40% до 35%).

  • Одинаковая ставка налога будет применятся к зарплате и другим доходам (согласно единой таблице)

Обсуждения этих аспектов продолжаются, и новые данные скоро будут опубликованы. 

Обобщая сказанное ваш доход от сдачи недвижимости в аренду или продажа ее в 4-летний период будет облагаться подоходным налогом.

Многие налоговые органы имеют автоматизированные и интернет системы оплаты налогов. Таким образом, вы можете: 

  • Пойти в налоговый орган и заполнить формы там

  • Заполнить загружаемую с web-страницы форму и отправить ее по интернету.

Рекомендуется связаться с финансовым советником или местным налоговым органом для получения информации о сроках подачи декларации.

Минимальный размер оплаты труда

На 2006 год установлен следующий размер минимальной оплаты труда – из расчета 30 календарных дней – 531 YTL для работников в возрасте 16 лет и старше. (Стоимость для работодателя – 645,17 YTL/за 1 работника).

Другими словами, если вы организуете фирму и наймете работников в Турции, минимальная оплата труда будет 645 YTL.

Социальное страхование

Согласно турецким законам по социальному страхованию, индивидуальные предприниматели, фермеры, работники и гражданские служащие должны зарегистрироваться в Bag-Kur, SSK и Emekli Sandigi соответственно. Это обязательные схемы страхования.

Ставки взносов – 35-40% от страховой базы.

Основные риски, покрываемые этими схемами – пожилой возраст, инвалидность, проблемы со здоровьем, материнство, смертность, сиротинство, овдовение, безработица (для работающих).

Минимальный срок выхода на пенсию – 58 лет для женщин и 60 для мужчин.

Следует отметить, что на повестке дня правительства – реформа системы социального страхования.

Страховка на случай землетрясения

Собственность обязательно страхуется владельцев на случай землетрясения.

Автомобильная страховка

Если вы владеете транспортным средством, вы обязаны купить соответствующую страховку. Стоимость страхования зависит от объема двигателя и даты выпуска транспортного средства.

Составление завещаний и переход собственности к наследникам

Завещания, составленные иностранцами в своей стране, могут быть исполнены в Турции.

Для передачи прав собственности согласно завещания наследник (-ца) должен предъявить судебное письмо из своей страны и заверить его в Консульстве Турции. Затем необходимо представить письмо в соответствующий суд по месту нахождения собственности. Затем турецкий суд издает официальный документ, разрешающий передачу собственности. После этого это письмо предъявляется вместе с другими документами в управление по оформлению ТАПУ.

Такая передача прав собственности не требует получения разрешения от военного ведомства. Не применяются также другие ограничения, которые существуют для иностранцев.

Обратите внимание на то, что передача имущества по наследству облагается налогом по наследованию, поэтому если наследник продаст унаследованное имущество, он освобождается от уплаты подоходного налога.

Вопросы, связанные с разводом супругов

Когда замужняя пара разводятся и одна из сторон передает права собственности (или ее части) другой стороне, эта сделка налогом не облагается.

Также не облагаются налогом платежи одной из разводящихся сторон другой.